El BCRA y la UIF definen lineamientos para la aplicación de la Ley de Inocencia Fiscal

Resumen de los puntos fundamentales que todo profesional debe conocer.

Tras la reciente publicación de la Ley 27.799 de Inocencia Fiscal, el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y la Unidad de Información Financiera (UIF) emitieron un documento conjunto con directivas precisas para los sujetos obligados del sistema financiero. 

Esta normativa marca un cambio de paradigma en la relación entre el fisco y los contribuyentes, estableciendo que la administración debe presumir el cumplimiento fiscal salvo prueba en contrario.

A continuación, una sinopsis de los puntos fundamentales que los profesionales deben conocer:

1. El Principio de Inocencia Fiscal y el Enfoque Basado en Riesgo (EBR)

La norma redefine el vínculo con el contribuyente al abandonar la lógica de persecución generalizada y limitar los controles patrimoniales preventivos.

• Presunción de exactitud: se presume que las declaraciones juradas y operaciones son correctas, especialmente bajo el nuevo Régimen de Declaración Jurada Simplificada.
• Sistemas de prevención: los sujetos obligados deben ajustar sus matrices de riesgo para evitar requerimientos de justificación de fondos que sean inconsistentes con la nueva realidad normativa.

Accedé a la entrevista sobre estos temas con Martín Caranta, en este link

2. Tratamiento de la Tenencia de Dólares en Efectivo

Dada la historia macroeconómica del país, el BCRA y la UIF aclaran que poseer moneda extranjera en efectivo es una conducta económicamente racional para preservar el valor de los activos.

• No es indicio de ilicitud: la simple tenencia de dólares no configura por sí sola un sospecha de lavado de activos ni justifica una calificación negativa automática del cliente.
• Depósitos y retiros:las entidades financieras no deben exigir documentación adicional de origen de fondos por depósitos de dólares si la operación es razonable según el perfil del cliente y el EBR.

3. Nuevos umbrales del Régimen Penal Tributario

Uno de los pilares de la Ley 27.799 es la actualización de los montos mínimos para que una conducta sea considerada delito penal, buscando concentrar los recursos del Estado en la gran evasión:

4. Beneficios para Contribuyentes Cumplidores

La ley introduce incentivos directos para quienes mantienen sus obligaciones al día:

• Prescripción Reducida:El plazo de prescripción para que ARCA determine impuestos se reduce de 5 a 3 años para quienes presenten sus declaraciones en término y sin 'discrepancias significativas' (diferencias mayores al 15%).
• Efecto Liberatorio: El pago en término de la Declaración Jurada Simplificada otorga un beneficio que acota y condiciona fiscalizaciones futurassobre esos períodos.

5. Operaciones en Efectivo y SMVM

Se recuerda que la identificación obligatoria del depositante se mantiene para montos que superen los 40 Salarios Mínimos, Vitales y Móviles (SMVM), simplificando la operatoria para montos menores.